Kanadische Steueroptionen

Sicherungsoptionen Wenn eine Körperschaft einverstanden erklärt, ihre Anteile an Mitarbeiter zu veräußern oder auszugeben, oder wenn ein Investmentfondsvertrag Optionen an einen Mitarbeiter gewährt, um Treuhandeinheiten zu erwerben, kann der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Leistung erhalten. Was ist ein Wertpapier (Aktien) Optionen steuerpflichtige Vorteile Was ist der Vorteil Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Deduktion für gemeinnützige Spende von Wertpapieren Bedingungen erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option Vorteil Abzüge Bedingungen erfüllen, um Anspruch auf den Abzug. Reporting der Nutzen auf dem T4 Beleg Codes, zum auf dem T4 Beleg zu verwenden. Einbehalten von Lohnabrechnungen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP-Beiträge oder Einkommenssteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundärmenü Site InformationCanadas Finanzminister Bill Morneau hört auf eine Frage während einer Pressekonferenz nach der Veröffentlichung der wirtschaftlichen und steuerlichen Aktualisierung in Ottawa am 20. November 2015. Herr Morneau sagte, alle steuerlichen Änderungen der kanadischen Regierung macht auf Lager Optionen werden nur wirksam, sobald die Änderungen vorgenommen werden. (CHRIS WATTIEREUTERS) Canadas Finanzminister Bill Morneau hört auf eine Frage während einer Pressekonferenz nach der Veröffentlichung der wirtschaftlichen und steuerlichen Aktualisierung in Ottawa am 20. November 2015. Herr Morneau sagte, alle steuerlichen Änderungen der kanadischen Regierung macht auf Aktienoptionen wird Nur wirksam, sobald die Änderungen vorgenommen werden. (CHRIS WATTIEREUTERS) Steuerliche Änderungen gelten nicht für bestehende Aktienoptionen, sagt Morneau. THEOPHILOS ARGITIS und DOUG ALEXANDER Veröffentlicht Freitag, 20. November 2015 4:58 PM EST Finanzminister Bill Morneau sagte, alle steuerlichen Änderungen der kanadischen Regierung macht auf Aktienoptionen wird nur einmal wirksam Die Änderungen vorgenommen werden, effektiv grandfathering bestehende Optionen. Alle Entscheidungen, die wir auf Aktienoptionen treffen, werden die Aktienoptionen, die von diesem Tag ausgegeben werden, beeinflussen, sagte Herr Morneau am Freitag in Ottawa, nachdem die liberalen Regierungen das erste fiskalische Update geliefert hatten. Die Liberalen haben gesagt, dass Arbeitnehmer mit nicht mehr als 100.000 jährlichen Aktienoptionsgewinnen nicht betroffen sind. Ministerpräsident Justin Trudeau versprach in der jüngsten Wahlkampagne zu begrenzen die Menge Mitarbeiter können durch Stock-Option Abzüge behaupten, obwohl die Liberalen wenig Details, wie und wann die Änderung vorgenommen werden würde. Das hatte einige kanadische Mitarbeiter fragen, ob sie die Optionen, um Lock-in günstige steuerliche Behandlung ausüben sollten. Etwaige Aktienoptionen, die vor diesem Zeitpunkt ausgegeben wurden, unterliegen dem Steuersystem, das vor diesem Zeitpunkt in Kraft war, sagte Herr Morneau. Dass ich hoffe, dass die Kanadier, die diese Sorge von Maßnahmen, die unangemessen wäre. Der Umzug wird sich vor allem auf Einzelpersonen, die mehr als C200.000 (150.000), die auch von der Liberal Partys Pläne, die oben persönliche Einkommensteuersatz auf 33 Prozent von 29 Prozent erhöhen getroffen werden. Unter den derzeitigen Steuervorschriften können Arbeitnehmer, die Aktienoptionen ausüben, einen Abzug von bis zu 50 Prozent des Nutzens verlangen, der nach einer Studie von PricewaterhouseCoopers LLP den Steuersatz halbiert. Michael Sabia, Chief Executive Officer von Caisse de Depot und Placement du Quebec, Canadas zweitgrößter Pensionsfondsmanager, sagte, dass die Aufgabe eines Finanzministers darin besteht, die umverteilten Konsequenzen und die Bedeutung der Steuerpolitik auf der einen Seite, aber auch in der Realität auszugleichen Konsequenzen, die die Kapitalertragsbesteuerung auf die Kapitalbildung hat. Stock Optionen bieten Anreize, sagte Sabia während eines Interviews Freitag mit Bloomberg TV Kanada, aber ich glaube nicht, dass theyre die einzige Möglichkeit, Dinge zu tun. Wenn Sie zurückstehen, was wichtig ist hier ist die Suche nach Finanzinstrumenten, die die Interessen des Managements, Boards zu einem gewissen Grad, mit Aktionären und Investoren Interessen und es gibt viele verschiedene Mechanismen, um dies zu erreichen. Andere Maßnahmen Unternehmen verwenden können abgegrenzte Aktien Einheiten oder eingeschränkte Aktien Einheiten, in denen ein Mitarbeiter wird Aktien zugesprochen in der Zukunft, sagte Sabia. Mehr im Zusammenhang mit dieser Geschichte Nächste Geschichte Entdecken Sie Inhalte aus The Globe und Mail, die Sie sonst nicht gekommen sind. Hier bieten wir Ihnen frische Anregungen, wo wir noch bessere machen werden, wenn wir Sie besser kennenlernen. Sie können uns wissen, wenn ein Vorschlag nicht nach Ihren Wünschen ist, indem Sie den Schließen-Button rechts neben der Überschrift treffen. Restriktionen kopieren Thomson Reuters 2012. Alle Rechte vorbehalten. Eine Vervielfältigung oder Weitergabe von Thomson Reuters-Inhalten, auch durch Framing oder ähnliches, ist ohne vorherige schriftliche Zustimmung von Thomson Reuters verboten. Thomson Reuters haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen in Thomson Reuters Inhalt oder für jegliche Handlungen, die im Vertrauen auf solche Inhalte getroffen werden. Thomson Reuters und das Thomson Reuters-Logo sind Marken der Thomson Reuters und ihrer verbundenen Unternehmen. Ausgewählte Daten von Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Klicken Sie auf Einschränkungen. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Alle Rechte vorbehalten. 351 König St. E. Suite 1600. Toronto. ON Kanada M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherDie Besteuerung von Aktienoptionen Der Steuerplanungsplan 2015-2016 Die Besteuerung von Aktienoptionen Als Anreizstrategie können Sie Ihren Mitarbeitern das Recht einräumen, Anteile an Ihrem Unternehmen zu einem festen Preis zu erwerben Periode. Normalerweise werden die Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option mehr wert sein als der Kaufpreis. Zum Beispiel stellen Sie einen Ihrer Schlüsselmitarbeiter mit der Option zum Kauf von 1.000 Aktien im Unternehmen zu je 5 zur Verfügung. Dies ist der geschätzte Marktwert (FMV) pro Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Wenn der Aktienkurs auf 10 erhöht, übt Ihr Mitarbeiter seine Option, die Aktien für 5.000 zu kaufen. Da ihr aktueller Wert 10.000 ist, hat er einen Gewinn von 5.000. Wie ist die besteuerte Besteuerung Die Einkommensteuer-Konsequenzen der Ausübung der Option hängt davon ab, ob die Gesellschaft, die die Option gewährt, eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft (CCPC) ist, der Zeitraum, in dem der Mitarbeiter die Anteile hält, bevor er sie schließlich verkauft und ob der Mitarbeiter handelt An der Armlänge mit dem Unternehmen. Wenn die Gesellschaft ein CCPC ist, gibt es keine Einkommensteuerfolgen, bis der Mitarbeiter über die Aktien verfügt, sofern der Arbeitnehmer nicht mit den herrschenden Aktionären der Gesellschaft verbunden ist. Im Allgemeinen wird die Differenz zwischen dem FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Optionspreis (i. S. 5 pro Aktie in unserem Beispiel) im Jahr der Veräußerung der Aktien als Erwerbseinkommen besteuert. Der Arbeitnehmer kann einen Abzug von steuerpflichtigem Einkommen in Höhe der Hälfte dieses Betrags verlangen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Die Hälfte der Differenz zwischen dem endgültigen Verkaufspreis und dem FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option wird als steuerbarer Kapitalgewinn oder zulässiger Kapitalverlust ausgewiesen. Beispiel: Im Jahr 2013 bot Ihr Unternehmen, ein CCPC, mehrere seiner Führungskräfte die Möglichkeit an, 1.000 Aktien im Unternehmen für jeweils 10 zu kaufen. Im Jahr 2015, seine geschätzt, dass der Wert der Aktie hat sich verdoppelt. Mehrere der Mitarbeiter entscheiden, ihre Optionen auszuüben. Bis 2016 hat sich der Wert der Aktie wieder auf 40 pro Aktie verdoppelt, und einige der Mitarbeiter beschließen, ihre Aktien zu verkaufen. Da die Gesellschaft ein CCPC zum Zeitpunkt der Gewährung der Option war, gibt es keinen steuerpflichtigen Vorteil, bis die Aktien im Jahr 2016 verkauft werden. Es wird davon ausgegangen, dass die Bedingungen für die 50 Deduktion erfüllt sind. Der Nutzen wird wie folgt berechnet: Was passiert, wenn die Aktie im Wert sinkt Im obigen Zahlenbeispiel stieg der Wert der Aktie zwischen dem Erwerb der Aktie und dem Zeitpunkt der Veräußerung. Aber was würde passieren, wenn der Aktienwert auf 10 zum Zeitpunkt des Verkaufs im Jahr 2016 sank In diesem Fall würde der Mitarbeiter berichten eine Nettoeinkommen Einbeziehung von 5.000 und 10.000 Kapitalverlust (5.000 zulässigen Kapitalverlust). Leider, während die Einkommensaufnahme die gleiche steuerliche Behandlung wie ein Kapitalgewinn gewährt wird, ist es nicht tatsächlich ein Kapitalgewinn. Seine besteuert als Erwerbseinkommen. Infolgedessen kann der im Jahr 2016 realisierte Kapitalverlust nicht dazu verwendet werden, die Einkommensverrechnung aus dem steuerpflichtigen Nutzen auszugleichen. Jedermann in schwierigen finanziellen Verhältnissen als Ergebnis dieser Regeln sollten ihre lokalen CRA Tax Services Büro, um festzustellen, ob besondere Zahlungsmodalitäten getroffen werden können. Aktienoptionen der öffentlichen Hand Die Regeln sind unterschiedlich, wenn das Unternehmen, das die Option gewährt, eine Aktiengesellschaft ist. Grundsätzlich gilt, dass der Arbeitnehmer in dem Jahr, in dem die Option ausgeübt wird, eine steuerpflichtige Arbeitsleistung zu melden hat. Diese Leistung entspricht dem Betrag, zu dem die FMV der Aktien (zum Zeitpunkt der Ausübung der Option) den für die Aktien gezahlten Optionspreis übersteigt. Wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, ist ein Abzug in Höhe der Hälfte des steuerbaren Vorteils zulässig. Für Optionen, die vor dem 4. März 2010 bis 4:00 Uhr EST ausgeübt wurden, könnten berechtigte Mitarbeiter öffentlicher Gesellschaften wählen, die Besteuerung auf die sich daraus ergebende steuerpflichtige Arbeitsleistung (vorbehaltlich einer jährlichen Sperrfrist von 100.000) zu verzögern. Aktienoptionen, die nach 4:00 Uhr EST am 4. März 2010 ausgeübt werden, sind jedoch nicht mehr berechtigt. Einige Mitarbeiter, die von der Steuerabgrenzung profitierten, erlebten finanzielle Schwierigkeiten infolge eines Wertverlusts der Optionsscheine bis zu dem Punkt, dass der Wert der Wertpapiere geringer war als die latenten Steuerschulden des zugrunde liegenden Aktienoptionsgeldes. Eine Sonderwahl war möglich, so dass die Steuerschuld für das aufgeschobene Aktienoptionsprogramm den Veräußerungserlös für die optionierten Wertpapiere (zwei Drittel dieser Erlöse für die Einwohner von Quebec) nicht übersteigen würde, sofern die Wertpapiere nach dem Jahr 2010 und danach bestellt wurden 2015, und dass die Wahl bis zum Fälligkeitsdatum Ihrer Einkommensteuererklärung für das Jahr der Verfügung eingereicht wurde. 2015-2016 Grant Thornton LLP. Ein kanadisches Mitglied von Grant Thornton International Ltd